2025 年，一系列稅收優(yōu)惠政策持續(xù)發(fā)力，旨在減輕企業(yè)和個人負擔，激發(fā)市場活力，推動產(chǎn)業(yè)升級與創(chuàng)新發(fā)展。
一、增值稅優(yōu)惠政策
（一）小規(guī)模納稅人減免優(yōu)惠延續(xù)
自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，小規(guī)模納稅人可享受以下優(yōu)惠：
1.免征增值稅：對月銷售額 10 萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
2.征收率優(yōu)惠：小規(guī)模納稅人適用 3% 征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按 1% 征收率征收增值稅；適用 3% 預征率的預繳增值稅項目，減按 1% 預征率預繳增值稅。
（二）特定行業(yè)增值稅加計抵減
1.集成電路、工業(yè)母機企業(yè)：自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，允許集成電路設(shè)計、生產(chǎn)、封測、裝備、材料企業(yè)，按照當期可抵扣進項稅額加計 15% 抵減應(yīng)納增值稅稅額；對生產(chǎn)銷售先進工業(yè)母機主機、關(guān)鍵功能部件、數(shù)控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人，允許按當期可抵扣進項稅額加計 15% 抵減企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額。
2.先進制造業(yè)企業(yè)：自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，允許先進制造業(yè)企業(yè)按照當期可抵扣進項稅額加計 5% 抵減應(yīng)納增值稅稅額。
二、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
（一）小型微利企業(yè)低稅率優(yōu)惠
對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過 300 萬元的部分，減按 25% 計入應(yīng)納稅所得額，按 20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅，實際稅負為 5%。
（二）研發(fā)費用加計扣除
1.一般企業(yè)：企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自 2023 年 1 月 1 日起，再按照實際發(fā)生額的 100% 在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自 2023 年 1 月 1 日起，按照無形資產(chǎn)成本的 200% 在稅前攤銷。
2.科技型中小企業(yè)：科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自 2022 年 1 月 1 日起，再按照實際發(fā)生額的 100% 在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自 2022 年 1 月 1 日起，按照無形資產(chǎn)成本的 200% 在稅前攤銷。
三、個人所得稅優(yōu)惠政策
（一）個體工商戶個人所得稅減半征收
個體工商戶年度應(yīng)納稅所得額不超過 200 萬元的部分，可享受個人所得稅減半征收的優(yōu)惠，且不影響現(xiàn)有其他個稅優(yōu)惠政策的疊加享受。
（二）個體工商戶核定征收及雙免政策（地方性政策）
1.核定征收：注冊在部分地方的個體戶，可以申請個稅的核定征收，稅率 0.5% - 1%，綜合稅率 1.56% - 2.06%。
2.雙免政策：注冊在部分地區(qū)的個體戶，若月度開具普票 10 萬以內(nèi)，可以申請雙免政策的扶持，增值稅和個稅予以免征，綜合稅率為零。
四、其他稅費優(yōu)惠政策
（一）“六稅兩費” 減半征收
對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
（二）金融機構(gòu)相關(guān)優(yōu)惠
1.小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅：2027 年 12 月 31 日前，對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。
2.融資擔保費收入免征增值稅：2027 年 12 月 31 日前，納稅人為農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔保取得的擔保費收入，以及為原擔保提供再擔保取得的再擔保費收入，免征增值稅。
2025 年的稅收優(yōu)惠政策緊密圍繞國家經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略，致力于減輕企業(yè)和個人的稅收負擔，激發(fā)市場活力，推動產(chǎn)業(yè)升級和創(chuàng)新發(fā)展。
