近日，低調(diào)已久的網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)又出大事了！

5月13日，內(nèi)蒙古通報(bào)鄂爾多斯某網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)企業(yè)虛開發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)超15億元！

依然與增值稅發(fā)票相關(guān)，值得業(yè)內(nèi)警惕！

開票收取5%—6.5%費(fèi)用 42人被抓捕

涉案的這家企業(yè)名為“內(nèi)蒙古某交通科技有限公司”。根據(jù)通報(bào)，其主要犯罪嫌疑人黑某某是在貴州注冊成立供應(yīng)鏈管理有限公司，然后利用當(dāng)?shù)氐摹熬W(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺”稅收補(bǔ)貼政策，大量向自己所在鄂爾多斯市的公司及其他省外公司開具名為“運(yùn)輸服務(wù)”的增值稅專用發(fā)票，這個(gè)過程收取5%—6.5%的開票費(fèi)。

據(jù)悉，這家公司在很短時(shí)間內(nèi)就向全國29個(gè)省市的600多家企業(yè)虛開增值稅運(yùn)輸發(fā)票16651份，價(jià)稅合計(jì)超過15億元。

最后在2024年年初被鄂爾多斯公安經(jīng)偵部門偵破，抓捕了42個(gè)嫌疑人。

類似這類網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺涉嫌虛開增值稅發(fā)票案件這幾年發(fā)生不少。

比如網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)領(lǐng)域涉嫌虛開的第一起大案——沈氏省心虛開案，當(dāng)時(shí)是2019年，牽扯了2700余家受票企業(yè)，涉案金額高達(dá)91億多元。

比如2022年四川某易達(dá)虛開案牽連1500余家受票企業(yè)。當(dāng)時(shí)某犯罪團(tuán)伙以“某易達(dá)”網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺為依托，利用地方政府的稅收返還獎(jiǎng)勵(lì)政策，共對外虛開增值稅專用發(fā)票，案涉金額160億余元。最終這起案件被定性為非法出售增值稅專用發(fā)票罪。

而最近，鄂爾多斯還發(fā)生過一起網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)虛開案。這起案件發(fā)生在2025年年初，當(dāng)時(shí)牛某某等人注冊了貿(mào)易公司和物流運(yùn)輸公司，表面經(jīng)營網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)業(yè)務(wù)，實(shí)際是一個(gè)空殼運(yùn)作的騙稅工廠。因?yàn)檫@些公司沒有運(yùn)輸車輛，也沒有實(shí)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)，就只是為煤炭交易等下游公司虛開增值稅專用發(fā)票。根據(jù)統(tǒng)計(jì)，這個(gè)團(tuán)伙累計(jì)虛開了發(fā)票2000多份，涉案金額高達(dá)2億多元。

為何鄂爾多斯等地網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)虛開案頻發(fā)？

這么有一個(gè)疑問，雖然各地都有虛開增值稅發(fā)票案件，但是為何網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)領(lǐng)域會(huì)有一些特定城市的涉稅案件偏多？

這里會(huì)有幾大原因。

首先是某些城市網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)的政策支持力度很大。

雖然全國對于網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)這種新型運(yùn)輸業(yè)態(tài)都有政策支持，但是有部分城市對網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)的側(cè)重更為明顯。比如鄂爾多斯，其已經(jīng)制定了《推動(dòng)道路貨物運(yùn)輸行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展實(shí)施方案》，在政策扶持上不僅有內(nèi)蒙古自治區(qū)的傾斜，還有當(dāng)?shù)氐亩愂諆?yōu)惠。

2022年的時(shí)候，內(nèi)蒙古就發(fā)布政策，支持網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。除了安排1500萬元獎(jiǎng)補(bǔ)資金，支持網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。將在內(nèi)蒙古注冊落戶的網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)企業(yè)每年繳納稅收中的自治區(qū)分成增量部分獎(jiǎng)補(bǔ)注冊地所在盟市。

而具體到鄂爾多斯，當(dāng)?shù)剡€有特定的網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)稅務(wù)優(yōu)惠支持政策，根據(jù)2024年的信息，政策規(guī)定對月地方財(cái)力貢獻(xiàn)的留成部分，100萬元以內(nèi)，每10萬元獎(jiǎng)勵(lì)9萬元；100 萬元至300萬元以內(nèi)，每20萬元獎(jiǎng)勵(lì)19萬元; 300萬元以上，每50萬元獎(jiǎng)勵(lì) 49萬元。

這兩項(xiàng)疊加之下，對于網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)的吸引力是十足的，但也讓一些不法分子起了鉆漏洞的心思。

其次是當(dāng)?shù)氐木W(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)企業(yè)扎堆，出事率就顯得更高一點(diǎn)。

因?yàn)檫@種政策吸引，帶動(dòng)了當(dāng)?shù)氐木W(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)企業(yè)聚集效應(yīng)，鄂爾多斯還專門建造了網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)數(shù)字產(chǎn)業(yè)園，一下吸引更多相關(guān)企業(yè)入駐扎堆，對于資源共享和技術(shù)輸出，幫助中小企業(yè)數(shù)字轉(zhuǎn)型好處很多，但也加劇了這些企業(yè)之間的競爭，讓一些沒有核心競爭力的企業(yè)動(dòng)了歪心思。

第三是貨運(yùn)量大，運(yùn)輸需求旺盛帶來開票需求。

像內(nèi)蒙古是我國的資源和能源大省，煤炭、稀土、農(nóng)產(chǎn)品等資源豐富，因此對于運(yùn)輸需求很大。原先都是通過傳統(tǒng)公鐵運(yùn)輸，自從有了網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)，產(chǎn)業(yè)發(fā)展飛速，截止到2023年，就誕生了數(shù)百家網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)企業(yè)。

但是新的模式卻很難解決運(yùn)輸企業(yè)進(jìn)項(xiàng)缺失以及成本票的問題。一般繳納增值稅，流程很標(biāo)準(zhǔn)，貨主企業(yè)給一個(gè)訂單到網(wǎng)貨平臺，然后網(wǎng)貨平臺給其開個(gè)9%的票，然后中間承運(yùn)的物流企業(yè)或者個(gè)體司機(jī)給平臺扣除平臺的運(yùn)營手續(xù)費(fèi)，再給平臺開一個(gè)9%或者個(gè)體3%的票作為平臺的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。中間的稅務(wù)承擔(dān)不會(huì)太重。

但現(xiàn)實(shí)就是實(shí)際承運(yùn)人絕大部分都是個(gè)體司機(jī)，他們開不出票。根據(jù)中國物流與采購聯(lián)合會(huì)2024年6月份發(fā)布的《網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)行業(yè)研究報(bào)告》顯示，個(gè)體運(yùn)輸車輛占比約為 72.5%。這中間就出現(xiàn)了發(fā)票缺失。

而網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)有一個(gè)很好的地方是，它基于真實(shí)業(yè)務(wù)能開具9%的票，而一般中介服務(wù)只能開6%，圍繞增值稅進(jìn)項(xiàng)和成本扣除問題涉稅風(fēng)險(xiǎn)也就因此產(chǎn)生。也就出現(xiàn)了一些網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺沒有實(shí)際運(yùn)營能力和真實(shí)業(yè)務(wù)，僅僅依賴開票存活的情況。

業(yè)務(wù)前置、資金回流、技術(shù)缺失都存風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)這幾年出現(xiàn)的網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)涉嫌虛開增值稅發(fā)票案件，一般出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的有大概這幾種情形。

首先是業(yè)務(wù)前置。不少傳統(tǒng)貿(mào)易企業(yè)或者貨運(yùn)企業(yè)，在開展業(yè)務(wù)時(shí)并沒通過網(wǎng)貨平臺，而是直接與個(gè)體司機(jī)建立的運(yùn)輸關(guān)系，也完成了整個(gè)運(yùn)輸業(yè)務(wù)并支付了運(yùn)費(fèi)。但是前面也說了，個(gè)體司機(jī)一般開不出票，運(yùn)輸公司又不想給自己增添負(fù)擔(dān)，就再次把已經(jīng)完成的運(yùn)輸訂單發(fā)布到網(wǎng)貨平臺上，虛造一個(gè)運(yùn)單需求，然后要求司機(jī)在平臺注冊，虛假完成一次運(yùn)輸業(yè)務(wù)，通過平臺二次向貨運(yùn)司機(jī)支付運(yùn)費(fèi)，運(yùn)費(fèi)再通過司機(jī)直接打回運(yùn)輸企業(yè)，從而拿到平臺開具的9個(gè)點(diǎn)發(fā)票。

其次是資金回流，除了上述司機(jī)配合的情況，有一些托運(yùn)人和平臺達(dá)成合作。也就是說平臺幫助這些托運(yùn)人二次貨運(yùn)，都不需要經(jīng)過司機(jī)，直接平臺把運(yùn)費(fèi)打回托運(yùn)人，甚至平臺構(gòu)造一些運(yùn)單的假信息。

第三是平臺技術(shù)不到位帶來，有一些平臺不能實(shí)現(xiàn)運(yùn)費(fèi)實(shí)時(shí)支付，因此司機(jī)就要求托運(yùn)人之際先打運(yùn)費(fèi)給他，之后平臺結(jié)算給司機(jī)之后，司機(jī)再把多余的運(yùn)費(fèi)轉(zhuǎn)回給托運(yùn)方。

以比較知名的沈氏省心案件為例，當(dāng)時(shí)這個(gè)平臺就是開發(fā)了一個(gè)補(bǔ)錄運(yùn)單功能，然后直接向一些缺少進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的物流企業(yè)推銷開票能力，將受票企業(yè)已經(jīng)自行委托社會(huì)車輛運(yùn)輸完成的業(yè)務(wù)信息補(bǔ)錄完成再次開票。

注意，上述情形都有一個(gè)很明顯的特征——資金回流。這也是實(shí)務(wù)中判斷是否存在虛開發(fā)票的重要依據(jù)。值得所有的網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺企業(yè)引以為鑒。